El nuevo panorama fiscal en Guinea Ecuatorial: ¿Cómo afecta a los trabajadores por cuenta propia o comúnmente conocidos como destajistas?

Durante años, el sector informal ha predominado en Guinea Ecuatorial, con mecanismos fiscales simplificados como la retención del 10% sobre los destajistas. Sin embargo, con la reciente reforma tributaria, las obligaciones de los trabajadores por cuenta propia han cambiado drásticamente. Ahora, es obligatorio obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF) y optar entre el Régimen Especial de Actividades Menores (REAM) o el Impuesto sobre Beneficios de Negocios (IBN), cada uno con diferentes implicaciones fiscales.

El NIF: Un requisito ineludible

Todo trabajador por cuenta propia debe registrarse en la Ventanilla Única Empresarial (VUE) para obtener su NIF, el trámite ahora es gratuito, y se trata de un requisito indispensable para ejercer cualquier actividad económica legalmente en el país.

Documentos necesarios para la obtención del NIF:

1. Copia del pasaporte o documento de identidad personal (DIP) y dos fotos tamaño carnet.
2. Título académico homologado en caso de profesionales (contables, abogados, ingenieros, etc.).

Impuesto sobre Beneficios de Negocios (IBN): Una opción con múltiples trabas

El IBN se impone sobre los beneficios obtenidos por personas físicas que realicen actividades económicas con fines lucrativos. Aunque parece un régimen estándar, su complejidad y carga impositiva lo hacen una opción poco atractiva para los pequeños empresarios y autónomos.

Obligaciones Formales del IBN:

1. Llevar una contabilidad conforme al Sistema Normalizado de OHADA, lo que requiere conocimientos contables avanzados o la contratación de un profesional.
2. Presentar una Declaración Estadística y Fiscal (DEF) anual antes del 30 de abril del año siguiente, un proceso que demanda tiempo y precisión para evitar sanciones.
3. Tributación del 25% sobre los beneficios netos, sin posibilidad de deducir gastos esenciales como provisiones por deudas incobrables o amortizaciones aceleradas.
4. Pago mínimo obligatorio, incluso si el negocio no genera ingresos suficientes para cubrir la cuota mínima establecida.
5. Restricciones a deducciones fiscales, como la imposibilidad de deducir gastos personales o intereses de capital invertido por el propio titular del negocio.
6. Repercutir y declarar el IVA, el profesional autónomo deberá incluir el IVA en todas sus facturas emitidas a clientes, ya sean empresas o particulares. El tipo impositivo del IVA en Guinea Ecuatorial suele ser del 15% para bienes y servicios estándar, con algunas excepciones y tipos reducidos.

Ejemplo de la Carga Fiscal del IBN:

Imaginemos a un consultor independiente que gana 40.000.000 FCFA anuales. Bajo el IBN, su cálculo de impuestos sería:

• Ingresos brutos: 40.000.000 FCFA
• Gastos operativos deducibles (estimados en un 20%): 8.000.000 FCFA
• Beneficio imponible: 32.000.000 FCFA
• Impuesto del 25% sobre el beneficio: 8.000.000 FCFA

En comparación, si opta por el REAM y sus ingresos no superan los 30.000.000 FCFA, podría pagar una cuota liberatoria anual mucho menor, sin la necesidad de llevar una contabilidad tan rigurosa ni presentar declaraciones fiscales complejas.

REAM: Un régimen más flexible

El Régimen Especial de Actividades Menores (REAM) es una opción simplificada para los trabajadores por cuenta propia con ingresos brutos anuales iguales o inferiores a 30.000.000 FCFA. Entre sus ventajas están:

• No requiere contabilidad compleja, solo un registro básico de ingresos y gastos.
• Cuota tributaria predecible, sin ajustes trimestrales ni cálculos complicados.
• Exclusividad tributaria, evitando impuestos adicionales.
• Menor carga fiscal en zonas rurales, con tipos impositivos reducidos.
• Mayor seguridad jurídica, evitando sanciones por operar en la informalidad.

Ejemplo de Tributación en el REAM:

Un artesano que genera 20.000.000 FCFA anuales pagaría una cuota fija de 3.750 FCFA en lugar del 25% sobre sus beneficios, lo que hace que el REAM sea una opción más viable para pequeños empresarios.

Conclusión: Elegir el régimen tributario correcto es clave

Con la nueva reforma, los trabajadores por cuenta propia en Guinea Ecuatorial enfrentan una decisión clave: acogerse al IBN con su elevada carga fiscal y complejidad administrativa o al REAM, que ofrece mayor flexibilidad y beneficios tributarios. La obtención del NIF es ahora una obligación ineludible, y no cumplir con estas normativas puede resultar en sanciones graves.

Es fundamental que los profesionales y pequeños emprendedores evalúen sus ingresos y elijan el régimen que mejor se adapte a sus necesidades para evitar sorpresas fiscales y garantizar la sostenibilidad de sus negocios.